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Verpflichtungen des GwG und der 25 b h KWG in Kreditinstituten: berwachung durch die Interne Revision und die gesetzliche Abs,Used
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Diplomarbeit aus dem Jahr 2010 im Fachbereich BWL Revision, Prfungswesen, Note: 3,0, Universitt Siegen (Lehrstuhl BWL II Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Prfungswesen des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik und Wirtschaftsrecht Univ.Prof. (em.) Dr. Norbert Krawitz), Sprache: Deutsch, Abstract: Der Begriff Geldwsche" soll einer Legende nach in den 20er Jahren des 20. Jahrhunderts in den USA entstanden sein und auf Al Capone zurckgehen, der illegale Gelder aus der Prohibition in Waschsalons investiert habe, um deren wahre Herkunft zu verschleiern9. Diese umgangssprachliche Definition des Begriffs Geldwsche, als Verschleiern und Vorbeischleusen von Geldern, ist allerdings nur bedingt mit der kriminologischen und gesetzlichen Definition deckungsgleich10. In kriminologischer Hinsicht beschreibt Geldwsche einen Vorgang, der dazu dient, Spuren von aus Straftaten stammenden Vermgensgegenstnden zu verschleiern oder zu verwischen, um diese zu einem spteren Zeitpunkt wieder als scheinbar legales Vermgen im regulren Wirtschafts und Finanzkreislauf einzubringen11. Den juristischen Tatbestand der Geldwsche definiert 261 StGB und erfordert, im Gegensatz zur kriminologischen Definition, dass die illegal erlangten Vermgensgegenstnde aus einer der in 261 StGB genannten Vortaten stammen12. Die Mglichkeiten, Geldwsche zu betreiben, sind nahezu unerschpflich; daher gibt es mehrere Modelle, die versuchen, Geldwsche abzubilden13. Nachfolgend wird das beherrschende DreiPhasenModell der USZollbehrde vorgestellt, welches auf den Erfahrungen aus der Bekmpfung des Drogenhandels beruht14. In der ersten Phase, dem sog. Placement, werden die aus illegalen Handlungen erlangten Vermgenswerte durch Ausnutzung der Einzahlungswege von Kreditinstituten und sonstigen Unternehmen, von Bargeld zu Buchgeld transferiert. In der zweiten Phase, dem sog. Layering, wird versucht, die ursprngliche Herkunft der Gelder zu verschleiern, inde
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